Le statut de Loueur Meublé Non Professionnel (LMNP) est un dispositif fiscal français permettant aux particuliers de louer un bien immobilier meublé tout en bénéficiant d’une fiscalité avantageuse. Ce statut s’applique aux contribuables qui n’exercent pas l’activité de location meublée à titre professionnel et qui respectent certaines conditions.

Pour bénéficier du statut LMNP, il faut :

• Louer un bien immobilier meublé (équipé de manière à permettre au locataire de s’y installer immédiatement).
• Les revenus locatifs doivent être inférieurs à 23 000 € par an ou représenter moins de 50 % des revenus globaux du foyer fiscal.
• L’activité de location ne doit pas être exercée à titre professionnel.

Le statut LMNP permet de bénéficier d’une fiscalité réduite sur les revenus locatifs grâce à deux régimes :

• Le régime micro-BIC : Il offre un abattement forfaitaire de 50 % sur les revenus locatifs (71 % pour les locations saisonnières classées).
• Le régime réel : Il permet de déduire les charges liées à la location (travaux, frais d’entretien, intérêts d’emprunt) ainsi que d’amortir le bien et les meubles, réduisant ainsi considérablement le revenu imposable.

La principale différence réside dans la nature professionnelle ou non de l’activité de location. Pour être considéré comme Loueur Meublé Professionnel (LMP), les revenus locatifs doivent dépasser 23 000 € par an et représenter plus de 50 % des revenus du foyer fiscal. En LMP, les obligations fiscales et comptables sont plus importantes, mais il offre des avantages comme l’exonération des plus-values à long terme.

Le LMNP s’applique aux logements meublés, qu’ils soient utilisés pour des locations à long terme (résidences principales des locataires) ou à court terme (locations saisonnières). Les résidences services (étudiantes, seniors, ou EHPAD) sont également éligibles, ce qui peut permettre de percevoir des revenus réguliers avec une gestion simplifiée.

Le propriétaire en LMNP doit déclarer ses revenus locatifs au régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Selon le régime choisi (micro-BIC ou réel), les déclarations et formalités varient.

• Micro-BIC : Les loyers perçus doivent être déclarés avec un abattement automatique.
• Régime réel : Il faut tenir une comptabilité précise des charges, des amortissements, et des revenus.

L’amortissement est un mécanisme fiscal qui permet de déduire chaque année une fraction du prix d’acquisition du bien (hors terrain) et du mobilier. Cela réduit le bénéfice imposable, voire peut le rendre nul, sans limiter les loyers perçus. Cependant, l’amortissement non utilisé ne peut pas créer de déficit mais est reportable sur les bénéfices des années suivantes.

Les principales charges déductibles sont :

• Les frais de gestion (frais d’agence, gestion locative).
• Les intérêts d’emprunt.
• Les travaux de réparation et d’entretien.
• Les taxes foncières.
• Les assurances.
• Les charges de copropriété.
• L’amortissement du bien et du mobilier.

Pour obtenir le statut LMNP, il faut s’inscrire auprès du greffe du tribunal de commerce et obtenir un numéro SIRET en déclarant son activité via le formulaire P0i. Cette formalité est nécessaire pour pouvoir déclarer les revenus sous le régime des BIC.

Lors de la revente d’un bien sous LMNP, les plus-values sont imposées selon le régime des plus-values immobilières des particuliers, avec un abattement progressif en fonction de la durée de détention (exonération totale après 22 ans pour l’impôt sur le revenu et 30 ans pour les prélèvements sociaux).

Oui, il est possible de louer à un membre de sa famille, à condition que le bien soit réellement loué et que le locataire paye un loyer au prix du marché. Cependant, le locataire ne doit pas faire partie du même foyer fiscal que le propriétaire.